El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos en estimación directa. Funciona como un anticipo trimestral del impuesto sobre la renta: adelantas a Hacienda un porcentaje del beneficio que llevas acumulado en el año y, al presentar la declaración de la renta, se descuenta lo ya ingresado.
Quién está obligado
Los autónomos con actividad empresarial en estimación directa (normal o simplificada) están obligados con carácter general. Los profesionales quedan exentos si, en el año anterior, al menos el 70 % de sus ingresos estuvieron sometidos a retención de IRPF. Es el caso típico del profesional que factura exclusivamente a empresas: como sus clientes ya le retienen, no necesita adelantar nada más.
Quienes tributan en estimación objetiva (módulos) presentan el modelo 131 en lugar del 130.
Cómo se calcula
El cálculo es acumulativo desde el 1 de enero, no trimestre a trimestre de forma aislada:
- Suma los ingresos del año hasta el final del trimestre.
- Resta los gastos deducibles del mismo periodo.
- Aplica el 20 % al rendimiento neto resultante.
- Resta los pagos fraccionados anteriores del mismo ejercicio y las retenciones que te hayan practicado.
Si el resultado es negativo, se presenta con resultado cero o negativo y ese saldo se arrastra a los trimestres siguientes. Nunca se ingresa un importe negativo.
Ejemplo práctico
Un diseñador acumula 18.000 € de ingresos y 6.000 € de gastos hasta septiembre. El rendimiento neto es de 12.000 €, y el 20 % son 2.400 €. Si en los dos trimestres anteriores ya ingresó 1.500 € y sus clientes le han retenido 900 €, el resultado del tercer trimestre es 0 €: 2.400 − 1.500 − 900.
Plazos
Los mismos que el IVA: 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 30 de enero para el cuarto trimestre. La presentación es telemática mediante certificado digital o Cl@ve.
Deducción por rendimientos reducidos
Si tus rendimientos netos del ejercicio anterior fueron bajos, puedes aplicar una minoración adicional en el propio modelo, limitada al importe del pago fraccionado. Es una casilla que muchos autónomos olvidan y que reduce la cantidad a ingresar.
Consejos para no llevarte sustos
Reserva el porcentaje correspondiente cada vez que cobres una factura: el pago fraccionado no es un impuesto adicional, es dinero del IRPF que tarde o temprano tendrás que ingresar. Y mantén los gastos anotados al día, porque un trimestre con gastos sin registrar te obliga a adelantar más de lo necesario.
Llevar tus facturas emitidas ordenadas y numeradas —algo que Tu Factura Hoy te facilita— es la base para calcular el modelo 130 sin sorpresas de última hora.